US-amerikanische Gesetze mit Auswirkung auf deutsche Unternehmen

Sarbanes-Oxley Act von 2002
Whistleblower Protection Act von 1989

 

Die Bilanzskandale und Unternehmensinsolvenzen in den USA haben die Schwächen eines rein kapitalmarktorientierten Corporate-Governance-Systems und die strukturellen Defizite einer internen Corporate Governance in einem Board-System offenbart. Sie zeigen, welche große Bedeutung die Corporate Governance für einen funktionierenden Kapitalmarkt und für eine marktwirtschaftliche Wirtschaftsordnung hat.

 

Mit dem Sarbanes-Oxley Act von 2002 versucht der US-Gesetzgeber, die Corporate Governance zu verbessern und verlorenes Vertrauen in den Kapitalmarkt zurück zu gewinnen. Alle Unternehmen, die an US-Börsen notiert sind, sowie deren Tochtergesellschaften müssen die Bedingungen des Sarbanes-Oxley Acts erfüllen.

Auch von deutschen Unternehmen wird u. a. gefordert, ein geeignetes formelles Verfahren einzurichten, um Beschwerden, Kritik oder Fragen hinsichtlich fehlerhafter Buchführung, fehlerhafter Rechnungslegungsprüfung und fehlerhafter interner Kontrollen anonym aufzunehmen, zu behandeln und aufzubewahren (Section 301.4). Eine weitere Anforderung des S-O Acts ist, im Fall einer Korruptionsaufdeckung den Whistleblower vor Vergeltung des Arbeitgebers, seiner Unternehmensleitung, der Mitarbeiter oder Unterlieferanten zu schützen (Section 806). 

SEC. 301. PUBLIC COMPANY AUDIT COMMITTEES. "(4) COMPLAINTS. - Each audit committee shall establish procedures for - "(A) the receipt, retention, and treatment of complaints received by the issuer regarding accounting, internal accounting controls, or auditing matters; and "(B) the confidential, anonymous submission by employees of the issuer of concerns regarding questionable accounting or auditing matters.

SEC. 806. PROTECTION FOR EMPLOYEES OF PUBLICLY TRADED COMPANIES WHO PROVIDE EVIDENCE OF FRAUD. "(a) WHISTLEBLOWER PROTECTION FOR EMPLOYEES OF PUBLICLY TRADED COMPANIES. - No company with a class of securities registered under section 12 of the Securities Exchange Act of 1934 (15 U.S.C. 78l), or that is required to file reports under section 15(d) of the Securities Exchange Act of 1934 (15 U.S.C. 78o(d)), or any officer, employee, contractor, subcontractor, or agent of such company, may discharge, demote, suspend, threaten, harass, or in any other manner discriminate against an employee in the terms and conditions of employment because of any lawful act done by the employee - "(1) to provide information, cause information to be provided, or otherwise assist in an investigation regarding any conduct which the employee reasonably believes constitutes a violation of section 1341, 1343, 1344, or 1348, any rule or regulation of the Securities and Exchange Commission, or any provision of Federal law relating to fraud against shareholders, when the information or assistance is provided to or the investigation is conducted by - "(A) a Federal regulatory or law enforcement agency; "(B) any Member of Congress or any committee of Congress; or "(C) a person with supervisory authority over the employee (or such other person working for the employer who has the authority to investigate, discover, or terminate misconduct); or "(2) to file, cause to be filed, testify, participate in, or otherwise assist in a proceeding filed or about to be filed (with any knowledge of the employer) relating to an alleged violation of section 1341, 1343, 1344, or 1348, any rule or regulation of the Securities and Exchange Commission, or any provision of Federal law relating to fraud against shareholders.

Das US-amerikanische Gesetz normiert Fristen, innerhalb deren den Beschwerden von Whistleblowern nachgegangen werden muss und schreibt vor, dass Whistleblower über den Fortgang der Untersuchungen unterrichtet werden müssen. Der »Special Counsel« muss dem US-Kongress jährlich einen Bericht über die Zahl der eingegangenen Beschwerden und ihre Behandlung vorlegen.

Um Whistleblower vor Vergeltungsmaßnahmen besser zu schützen, verbietet die gesetzliche Neuregelung dem »Special Counsel«, die Identität des betroffenen Whistleblowers preiszugeben, soweit nicht ein besonderer Ausnahmefall vorliegt (zur Abwehr einer dringenden Gefahr für die Öffentlichkeit oder zur Verhinderung einer Straftat). Vor allem aber können gerichtlich einstweilige Anordnungen beantragt werden, um den betroffenen Whistleblower während laufender Verfahren zu schützen. Dem obsiegenden Whistleblower werden die Auslagen und Anwaltskosten ersetzt.

Neben diesen verfahrensrechtlichen Schutzregelungen sieht das Gesetz ferner vor, dass ein Whistleblower auf seinen Antrag hin zu einer anderen Dienststelle versetzt werden kann, wenn er Vergeltungsmaßnahmen befürchtet.

Studie zu den Auswirkungen des SOX auf deutsche Unternehmen
 Link zum Dokument
Quelle: Deutsches Aktieninstitut, Februar 2006

 

Der Whistleblower Protection Act, der seit 1989 in Kraft ist und 1994 nochmals verbessert wurde, schützt Staatsbedienstete, die "in gutem Glauben" auf Rechtsverletzungen, Ressourcenverschwendung oder den Missbrauch hoheitlicher Befugnisse hinweisen. Einzelne Bundesstaaten haben auch gesetzliche Regelungen zum Schutz von Whistleblowern in der Privatwirtschaft erlassen.

Diese Gesetze verbieten es, einen Whistleblower zu kündigen oder anderweitig zu diskriminieren. Bei Verstößen der Arbeitgeber gegen diese Bestimmungen haben die Betroffenen Anspruch auf Wiedereinstellung, Nachzahlung des Lohnes, Schadensersatz und die Erstattung der Anwaltskosten.